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主要风险

1.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

3.销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

内部控制要求与措施

1. 销售

（1）企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售政策，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。

（2）企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商和谈判，关注客户信用状况，销售定价、结算方式等相关内容。

（3）企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。

（4）企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。

（5）企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。

2.收款

（1）企业应当完善应收账款管理制度，严格考核，实施奖惩。

（2）企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。

（3）企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。

主要风险

1.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

2.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

3.研究成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致企业利益受损。

内部控制要求与措施

1.立项与研究 

（1）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

（2）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

（3）企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。

（4）企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。

（5）企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。

（6）企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。

2.开发与保护

（1）企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。

（2）企业应当建立研究成果保护机制，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。

（3）企业应当建立研发活动评估机制，加强对立项与研发、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。