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主要风险

1.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

2.人力资源激励约束制度不合理，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露。

3.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

内部控制要求与措施

1. 人力资源的引进与开发

（1）企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制订年度人力资源需求计划。

（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限，任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

（3）企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同、建立劳动用工关系。

（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘人员全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。

（5）企业应当重视人力资源的开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的服务效能。

2.人力资源的使用与退出

（1）企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考评指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

（2）企业应当制定与业绩考评挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。

（3）企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工的轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。

（4）企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。

（5）企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。

主要风险

1.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

2.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产。

3.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

4.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

内部控制要求与措施

1. 安全生产

（1）企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系，操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。

（2）企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。

（3）企业应当贯彻预防为主的原则，财务多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

（4）企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。

2.产品质量

（1）企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。

（2）企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。

（3）企业应当加强产品的售后服务。

3.环境保护与资源节约

（1）企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。

（2）企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。

（3）企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。

（4）企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。

4.促进就业与员工权益保护

（1）企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进就业，切实履行社会责任。

（2）企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。

（3）企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇。

（4）企业应当加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。

（5）企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。

（6）企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。