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《税法》中的重要知识点“增值税税率”：
2020注会《税法》高频考点
增值税税率
16% | 除 10%税率外的货物、提供应税劳务、有形动产租赁服务 |
10% | （1） 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土 地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权。 （2） 销售或进口税法列举的五类货物（生活必需品、初级农产品等） |
6% | 提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（转让土地使 用权除外） |
零税率 | （1） 除另有规定外，出口货物； （2） 境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产。 |
10%的税率
1. 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3. 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5. 国务院及其有关部门规定的其他货物。
①干姜、姜黄、动物骨粒的增值税适用税率为 10%；
②纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；
③包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，10%，（不包括环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油，16%）
④麦芽、复合胶、人发、淀粉应适用 16%的增值税税率
⑤鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳，10% 。（调制乳：16%）
零税率
1. 纳税人出口货物
2. 境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：
(1) 国际运输服务
①在境内载运旅客或者货物出境；
②在境外载运旅客或者货物入境；
③在境外载运旅客或者货物。
(2) 航天运输服务
（3） 向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。
3. 按照国家有关规定应取得相关资质的国家运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。
4. 境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率； 无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
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