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[摘要]注会税法打卡知识点和习题，北京注协培训网注会30天组队打卡活动正在进行中，助教老师每天每科1个主题，速递考点+习题，所学即所得。

　　应对一门考试，除了研读教材和听课以外，做题的关键性也不容忽视，注会考试也同样。北京注协培训网注会30天组队打卡活动正在进行中，助教老师每天每科1个主题，速递考点+习题，所学即所得。同时助教老师还会在群里随机提问，让考生作答。

　　以下是注会税法打卡知识点和习题：

　　【知识点】征税范围的特殊行为（第二章 增值税法）

　　一、视同发生应税销售行为：

属于征税范围的特殊行为（十项）	1.将货物交付其他单位或者个人代销；
	2.销售代销货物；
	3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
	将自产或委托加工的货物	4.用于非应税项目。
		5.用于集体福利或者个人消费。
	将自产、委托加工或者购进的货物	6.作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
		7.分配给股东或者投资者。
		8.无偿赠送其他单位或者个人。
	9.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
	10.财政部、国家税务总局规定的其他情形。

　　二、混合销售

　　1.混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。

　　2.税务处理：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。

　　三、对视同销售货物和发生应税行为的销售额的确定

　　1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

　　2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　3.按组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　如果征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格中应加上消费税税额:

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额

　　或：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

　　或:组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+课税数量×消费税定额税率]/(1-消费税税率)

　　【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

　　C.某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

　　D.某商场将外购的灯具用于内部招待所

　　【答案】A

　　【解析】A选项某商店为服装厂代销儿童服装视同销售货物，属于销售代销货物，应征收增值税；B将自产货物移送本县分支机构用于销售，属于相关机构设在同一县(市)，不征收增值税；CD将外购物品用于集体福利，不做进项抵扣，不属于视同销售。

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责任编辑：栗子