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人工控制的适用范围及相关内部控制风险

内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时候可能更为适当

1、存在大额、异常或偶发的交易

2、存在难以界定、预计的或预测的错误的情况

3、针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预

4、监督自动化控制的有效性

人工控制产生的特定风险的层面

1、人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾

2、人工控制可能不具有一贯性

3、人工控制可能更容易产生简单错误或失误

人工控制不适当的情形

1、存在大量或重复发生的交易

2、事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正

3、用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理