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第一章

总论

基础

知识

1.税收、税法的概念

2.税法的特点

3.税收法律关系的构成

4.税收立法程序、立法机关

5.我国现行税法体系

6.税务机构设置

7.税务机关和纳税人的权利与义务

8.税收管辖权，国际重复征税的产生

9.国际税收协定的主要内容

10.国际避税反避税与国际税收合作

1天

进阶

知识

1.税法基本原则和适用原则

2.税法要素

3.税收立法机关

4.税收收入划分

5.税收征收管理范围划分

2

第二章

增值税法

基础

知识

1.增值税的定义、征税原理

2.增值税征税范围的一般规定和特殊规定（含特殊项目和特殊行为）

3.纳税义务人和扣缴义务人

4.一般纳税人和小规模纳税人的登记管理（转登记政策截至2018年12月31日，建议不看转登记相关内容）

5.税率有变化，自2019年4月1日起，原16%降低至13%，原10%税率降低至9%。

6.增值税的计税方法

7.纳税义务发生时间

发票管理部分政策变更，建议不看

5天

进阶

知识

1.一般计税方法应纳税额的计算

2.销项税额的计算，一般和特殊销售方式下销售额的确认，按差额计算销售额，视同销售的销售额确定，组成计税价格，含税销售额的换算

3.进项税额的确认和计算，凭票抵扣和计算抵扣，关注农产品进项税额的计算抵扣（计算抵扣扣除率原12%降低至10%，原10%降低至9%），不动产进项税额的分期抵扣政策已于2019年4月1日取消，建议不看，收费公路通行费增值税抵扣规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额

4.简易征税方法应纳税额的计算

5.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税（了解基本政策、生产企业的“免、抵、退”税计算方法、外贸企业的“免、退”税计算方法）（难点但非考试重点，偶尔年份考到，所占分值不高）

6.进口环节增值税的征收

3

第三章

消费税法

基础

知识

1.消费税的纳税义务人

2.消费税税目15个，需记忆

3.消费税征税环节，重点记忆双环节缴纳消费税的卷烟、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰

4.消费税纳税义务发生时间、纳税地点

3天

进阶

知识

1.消费税计税依据（销售额、销售数量的确定，计税依据的特殊规定）

2.应纳税额的计算（从价计征、从量计征和复合计征三种计算方法，用于连续生产应税消费品的情况，组成计税价格及税额的计算，委托加工环节应税消费品应纳税额的计算，进口环节应纳消费税的计算，已纳消费税扣除的计算，特殊环节应纳消费税的计算，消费税出口退税的计算）

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第六章

城市维护建设税法和烟叶税法

基础

知识

1.城市维护建设税纳税义务人、征税范围、税率

2.烟叶税纳税义务人、征税范围、征收管理

3.教育费附加和地方教育费附加征收范围、计征比率

1天

进阶

知识

1.城市维护建设税计税依据、应纳税额计算

2.烟叶税税率、应纳税额计算

3.教育费附加和地方教育费附加计征依据、计算方法

提示：因为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据为增值税、消费税，这三章关联度较高，因此将第六章调整至第三章后学习。

5

第七章

关税法和船舶吨税法

基础

知识

1.关税征税对象、纳税义务人

2.关税的进出口税则、税率设置、税率种类、税率的运用

3.关税的完税价格

4.船舶吨税征税范围、税率

1天

进阶

知识

1.关税应纳税额计算（从价税、从量税、复合税、滑准税）

2.船舶吨税应纳税额计算

提示：因为关税完税价格和关税为计算进口增值税、进口消费税的依据，这三章关联度较高，因此将第七章调整至第三章后学习。

6

第四章

企业所得税法

基础

知识

1.纳税义务人，区分居民和非居民企业

2.居民和非居民企业的征税对象

3.所得来源的确定

4.税率

5天

进阶

知识

1.应纳税所得额的计算（了解基本计算公式、一般收入的确认、特殊收入的确认、不征税收入和免税收入、税前扣除的原则和范围、不得扣除项目、亏损弥补）

2.资产的税务处理

3.资产损失税前扣除的所得税处理

4.企业重组的所得税处理（包括一般和特殊两种情况）

5.应纳税额的计算

7

第五章

个人所得税法

基础

知识

1. 纳税义务人与征税范围

2. 所得来源地的确认

3. 综合所得（工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬）

4. 个体工商户经营所得

5. 利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得

6. 税率与应纳税所得额的确定

4天

进阶

知识

1.应纳税额的计算

2.工资薪金所得特殊事项

3.境外所得的税额扣除

征收管理在2019年底有一些新的政策出台，建议只看预扣预缴的那部分内容，其余不看

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第十二章

国际税收

基础

知识

1.国际税收协定

2.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

3.国际避税与反避税（税基侵蚀和利润转移项目、一般反避税）

4.转让定价税务管理

5.国际税收征管协作（情报交换）

3天

进阶

知识

1.外国企业常驻代表机构税收管理

2.非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理规定

3.非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得税收管理规定

4.境外所得税收管理（实际抵免境外税额的计算）

提示：因为国际税收与个人所得税、企业所得税关联度较高，因此将第十二章调整到第五章后学习。

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第八章

资源税法和环境保护税法

基础

知识

1.资源税纳税义务人、扣缴义务人、税目、税率

2.水资源税的纳税义务人、应纳税额计算

3.环境保护税的纳税义务人、税目、计税依据

1天

进阶

知识

1.资源税计税依据、应纳税额计算（从价定律、从量定额、煤炭资源税计算方法）

2.环境保护税应纳税额计算（大气污染物、水污染物、固体废物、噪声）

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第九章

城镇土地使用税法和耕地占用税法

基础

知识

1.城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率

2.耕地占用税纳税义务人、征税范围、税率

1天

进阶

知识

1.城镇土地使用税计税依据、应纳税额的计算

2.耕地占用税计税依据、应纳税额计算

11

第十章

房产税法、契税法和土地增值税法

基础

知识

1.房产税的定义、纳税义务人、征税范围、税率

2.契税纳税义务人、征税范围、税率

3.土地增值税纳税义务人、征税范围、税率、房地产开发企业土地增值税清算

3天

进阶

知识

1.房产税的计税依据（房产原值的确认，地下建筑计税方式）、应纳税额计算（从价计征和从租计征）

2.契税计税依据、应纳税额的计算

3.土地增值税应税收入和扣除项目（注意新旧房、房地产企业和非房地产企业扣除项目的区别）、应纳税额计算（超率累进税率计算方法）

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第十一章

车辆购置税法、车船税法和印花税法

基础

知识

1.车辆购置税的纳税义务人、征税范围、税率

2.车船税纳税义务人、征税范围、税目、税率

3.印花税的纳税义务人、税目、税率

1天

进阶

知识

1.车辆购置税的计税依据、应纳税额计算（购买自用、进口自用、其他自用）

2.车船税应纳税额计算

3.印花税的计税依据、应纳税额的计算

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第十三章

税收征收管理法

基础

知识

1.税收征收管理法的适用范围

2.税务登记管理（开业、变更、注销）

3.纳税申报管理（申报方式、延期申报）

4.税款征收原则、方式、制度（代扣代缴、代收代缴、延期缴税、税收滞纳金征收、减免税收、税额核定和税收调整、税收保全措施和强制执行措施、欠税清缴措施、税款的退还和追征）

5.税务检查的形式和方法

6.税务检查的职责

7.纳税担保试行办法(纳税保证、纳税抵押、纳税质押)

8.可抵押财产与不可抵押财产

9.纳税质押的分类

10.纳税信用管理适用范围和信息分类

1天

14

第十四章

税务行政法制

基础

知识

全面预习：

1.税务行政处罚的设定和种类

2.税务行政处罚主体的一般规定和特殊规定

3.税务行政处罚的简易程序与一般程序、听证的范围

4.税务行政罚款的加处罚款

5.从轻或减轻税务行政处罚的行为

6.税务行政复议受案范围的分类

7.税务行政复议管辖

8.税务行政复议的申请人、被申请人、申请时间

9.税务行政复议的中止与终止

10.税务行政诉讼的特殊性与原则

1天

提示：第13、14章主要是记忆性内容，难度不大，没有设置进阶知识点。