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16%

（1）销售或进口货物

（2）提供应税劳务

（3）提供有形动产租赁服务

（4）调制乳、麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉

10%

原13%改为10%

（1）生活必需品：粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

（2）文化类：图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物；符合条件的境外图书
（3）农业生产资料：饲料、化肥、农药、农机、农膜；农机含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列（不含农机零部件）

（4）（初级）农产品：干姜、姜黄、动物骨粒（纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税）
（5）其他：二甲醚等

10%

交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权

6%

金融服务、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务、生活服务、转让无形资产（土地使用权除外）

零税率

（1）纳税人出口货物

（2）列举的跨境应税行为 

简易征收办法

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料

（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

（5）自来水公司销售自来水

（6）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

（7）寄售商店代销寄售物品（包括个人寄售的物品）（暂按简易，不可选）

（8）典当业销售死当物品（暂按简易，不可选）

（9）药品经营企业销售生物制品

（10）公共交通运输服务

（11）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）

（12）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

（13）建筑业中为老项目、清包工、甲供工程提供的建筑服务

（14）提供非学历教育服务、教育辅助服务

（15）非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

（16）提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

（17）一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按规定以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

（18）一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税（2018年）

5%

不动产出售

（1）小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

（2）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

（3）一般纳税人销售原有不动产、转让房地产老项目

（4）其他个人（自然人）销售住房（也可能免税）

不动产租赁

（1）一般纳税人出租原有不动产

（2）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务

（3）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费（高速公路不适用）

（4）个人（包括个体户与自然人）出租住房，按照5%的征收率减按与1.5%计算应纳税额

其他情形

（1）一般纳税人提供人力资源外包服务

（2）纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权

（3）一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

（小规模纳税人提供劳务派遣，可3%全额，可5%差额）