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1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

（1）个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
（2）涉及的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；发生兼用于上述项目的可以抵扣。
（3）纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于上述项目，还是兼用于上述项目，均可以抵扣进项税额。

  2.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（1）非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
（2）非正常损失货物，需做进项税额转出处理。
（3）纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

  3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  4.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

（1）贷款服务中向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（2）住宿服务和旅游服务未列入，可抵扣。

  7.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的——按比例

（1）不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额）÷当期全部销售额
（2）适用于非固定资产类的其他货物。

  8.一般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生“营改增”办法规定不得从销项税额中抵扣进项税额情形的，

（1）按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
（2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

  9.有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税人会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的；
（2）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。