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注会税法被很多考生称之为“碎”法，这对考生的记忆力提出新的挑战，考生必须全面复习，摒弃死记硬背，要努力做到知其意、明其理，并学会举一反三。

注会税法考生必须在做练习方面有切实行动，习题演练是适应考试的必要步骤。CPA税法考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题，但可以让考生增加对考试的适应性，而且习题中贯穿大量的重要考点，通过习题练习可以发现复习死角。别忘了用注会机考模拟训练营去练习自己的答题速度，合理分配考试时间。

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2024注会《税法》每日一练

位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。

2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： 

（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3 000万元，成本为   2 500万元，药品已经发出；截止2018年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。

（其他相关资料：2018年各月月末“应交税费-应交增值税”科目均无借方余额，2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17％，5月1日以后适用16％。）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（2）业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。

【参考答案】 

（2）企业增值税处理错误，所得税处理正确，委托代销货物，未收到代销清单180天应视同销售。