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2024注会每日一练《税法》:增量留抵税额(7.12)
      2024-07-12 16:12:21         

注会税法被很多考生称之为“碎”法,这对考生的记忆力提出新的挑战,考生必须全面复习,摒弃死记硬背,要努力做到知其意、明其理,并学会举一反三。

注会税法考生必须在做练习方面有切实行动,习题演练是适应考试的必要步骤。CPA税法考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题,但可以让考生增加对考试的适应性,而且习题中贯穿大量的重要考点,通过习题练习可以发现复习死角。别忘了用注会机考模拟训练营去练习自己的答题速度,合理分配考试时间。

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为让注会考生积累点滴,每日做一题,北京注协培训网为考生们每日提供一题: 

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2024注会《税法》每日一练

【单选题】某企业为增值税一般纳税人,按月申报增值税,符合留抵退税条件,2019年9月申请留抵退税,相关资料如下:
(1)2019年3月期末留抵为100万元;
(2)2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万,购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
(3)2019年9月期末留抵税额188万元。
则该企业允许退还的增量留抵税额为()万元。

A.52.8

B.47.52

C.62.8

D.112.8

【参考答案】B

【答案解析】

1.计算进项构成比例。进项构成比例=666÷(666+74)=90%
2.计算增量留抵税额。增量留抵税额=188-100=88(万元)
3.允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%=47.52(万元)

【知识点】增量留抵税额

  

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