2017年注册会计师《会计》每日一练：负债的计税基础

您现在的位置：首页 » 专业阶段 » 学习资料 » 试题中心

2017-09-12 10:19:44

[摘要]2017年注册会计师《会计》每日一练：负债计税基础。北京注协培训网专业团队精心打造了“2017年注册会计师每日一练”，方便各位考生每天练习，试题末附有隐藏答案及解析，建议先答题后再看答案，效果更佳。

　　2017年北注协培训网注会qq群(256581403)正在热烈交流中，快来加入我们，与大家一起在2017年的注会备考征途中奋进吧！

　　【题干】甲公司2014年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2013年应纳税所得额。2014年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

　　【选项】

　　A.200

　　B.0

　　C.100

　　D.40

　　【参考答案】B

　　【答案解析】2014年12月31日预收账款的账面价值=200万元。因按税法规定预收的款项已计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时应将其扣除。2014年12月31日预收账款的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0。

　　【知识点】负债的计税基础

责任编辑：北京的雨